Form 5472: la declaración anual ante el IRS de una LLC con dueño extranjero

Qué es el Form 5472

El Form 5472 es una declaración informativa. No calcula ningún impuesto: le indica al IRS qué operaciones hubo durante el año entre una empresa estadounidense y su dueño extranjero. Para el IRS, una LLC de un solo miembro es una “disregarded entity”, y cuando su dueño vive fuera de Estados Unidos, el IRS le pide a la propia LLC que declare esas operaciones.

Se consideran operaciones declarables el dinero que aportas a la LLC, el dinero que retiras, los préstamos entre tú y la empresa, y los pagos entre la LLC y otras sociedades que controlas. Las instrucciones oficiales están en la página del Form 5472 del IRS.

Quién debe presentarlo

• Toda LLC de un solo miembro cuyo dueño no es residente en Estados Unidos, sin importar el estado donde se constituyó (Wyoming, Delaware, Nuevo México u otro).
• Aunque no tenga ingresos: aportar dinero a la LLC o pagar por ella sus gastos de constitución ya es una operación declarable.
• Cada año de vida de la LLC, incluido el año en que se crea y el año en que se cierra.

Las LLC con varios miembros siguen otras reglas de declaración, que esta guía no cubre.

Cómo se presenta: el 1120 pro forma

El Form 5472 nunca viaja solo. Se adjunta a un Form 1120 pro forma, donde solo se completan los datos de la empresa: nombre, dirección, EIN y la mención “Foreign-owned U.S. DE” escrita en la parte superior. Los datos del dueño, su país de residencia y los montos de las operaciones van en el propio Form 5472.

Esta declaración no se puede presentar en línea. El IRS la recibe por fax al 855-887-7737, o por correo a la dirección indicada en las instrucciones. Guarda el comprobante del fax: es tu prueba de presentación. Antes de declarar nada, tu LLC necesita un EIN; te lo explicamos en la guía para obtener un EIN sin SSN.

Plazo y prórroga

Para una empresa cuyo ejercicio coincide con el año calendario, el Form 5472 y el 1120 pro forma vencen el 15 de abril siguiente al cierre del año (instrucciones del Form 1120). Si necesitas más tiempo, el Form 7004, presentado antes de esa fecha, otorga una prórroga automática. La prórroga solo cubre la presentación, así que conviene reunir tus estados de cuenta con anticipación.

La multa, y por qué lo presentamos por ti

El IRS fija la multa en 25.000 $ por cada Form 5472 no presentado, presentado tarde o incompleto. El formulario en sí es breve cuando sabes qué casillas aplican, y por eso lo incluimos en nuestro servicio.

Tu primer Form 5472 con su 1120 pro forma está incluido en el paquete de constitución de 489 $. A partir del segundo año, el plan anual de 300 $ cubre el agente registrado, el reporte anual de Wyoming con su tasa estatal, y el Form 5472 con el 1120. Si prefieres trabajar con tu propio contador, el Plan en pausa de 189 $ mantiene el agente registrado y el reporte anual sin la declaración ante el IRS. Encontrarás todos los planes en nuestra página de precios.

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