¿Una LLC de Estados Unidos paga cero impuestos?

Escuchamos esta pregunta en todos los idiomas: “¿Debo pagar impuestos en EE. UU. por mi LLC de Wyoming?”, “¿Crear una LLC me generará impuestos en EE. UU.?”, “Una LLC con 0 % de impuestos en EE. UU. para usar Stripe: ¿qué pago en mi país?”. Esta es la respuesta precisa, con las páginas del IRS de donde sale. Es información general, no asesoramiento fiscal personalizado.

Por qué una LLC de un solo miembro es “disregarded”

Para el impuesto federal sobre la renta, el IRS trata a una LLC con un solo miembro como una entidad no considerada separada de su dueño (“disregarded entity”), salvo que elija tributar como corporación con el Form 8832. La LLC no paga impuesto sobre la renta por sí misma: sus ingresos se tratan como ingresos de su dueño.

Cuándo un dueño no residente en general no debe impuesto federal

Una persona no estadounidense paga impuesto sobre la renta en EE. UU. por los ingresos efectivamente vinculados a una actividad comercial en EE. UU., a las tasas progresivas, y por algunos ingresos pasivos de fuente estadounidense. Que exista o no una actividad comercial en EE. UU. depende de los hechos: dónde se hace el trabajo, si hay personas, una oficina o mercancía en Estados Unidos y con qué regularidad (Publicación 519).

Un fundador que vive en el extranjero y hace todo el trabajo desde allí, en general, no tiene una actividad comercial en EE. UU. En ese caso, los beneficios de la LLC en general no deben impuesto federal sobre la renta.

Casos que cambian la respuesta

• Trabajo hecho en Estados Unidos: servicios que prestas mientras estás en EE. UU., o personas que trabajan allí para la LLC.
• Una oficina, un almacén o mercancía en Estados Unidos, o un agente allí que firma contratos por ti.
• Algunos ingresos pasivos de fuente estadounidense, como dividendos de inversiones en EE. UU., están sujetos a retención incluso sin actividad comercial en EE. UU.
• La elección de tributar como corporación (Form 8832): la LLC paga entonces el impuesto de sociedades de EE. UU.
• Impuesto sobre las ventas (sales tax): vender productos o algunos productos digitales a clientes de EE. UU. puede generar obligaciones en los estados donde viven esos clientes.

Los clientes y plataformas de EE. UU. también pueden pedir al dueño un Form W-8BEN, que certifica su condición de extranjero.

Lo que la LLC presenta cada año, aunque no deba impuestos

Una LLC de un solo miembro cuyo dueño no es estadounidense presenta cada año el Form 5472 adjunto a un Form 1120 pro forma, incluso en los años sin ventas. Para una empresa con año natural vence el 15 de abril, se envía por fax al 855-887-7737 o por correo, y la multa es de 25.000 $ por formulario no presentado o incompleto. No deber impuestos no significa no presentar nada.

Tu país de residencia te grava según sus propias reglas

La respuesta estadounidense es solo la mitad. Tu país de residencia decide cómo trata una LLC extranjera de un solo miembro: puede considerarla transparente y gravar sus beneficios como tuyos cada año, o tratarla como una sociedad aparte y gravar lo que retiras. Es posible que también debas declarar la empresa y su cuenta bancaria extranjera. Estas reglas dependen de tu país y de tu situación, así que confírmalas con un profesional fiscal de tu país.

Una LLC de EE. UU. tampoco es una sociedad offshore: está registrada y declarada en Estados Unidos, como explicamos en ¿Una LLC de EE. UU. es una sociedad offshore?.

De qué nos encargamos

Constituimos la LLC, solicitamos su EIN y presentamos tu primer Form 5472 + Form 1120 pro forma, todo incluido en la constitución por 489 $. Desde el segundo año, el plan anual por 300 $ los presenta cada año junto con el agente registrado y el reporte anual de Wyoming. Detalles en nuestra página de precios.